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我的海外账户信息是如何被“泄密”给中国税局的？

首先，要了解CRS信息传递的基本模式：

第一步：CRS辖区的金融机构会识别出不属于本辖区的税收居民。

第二步：金融机构将被识别的金融账户信息交换给金融机构所在国的税务局。

第三步：由辖区间的税务机关进行信息的自动交换，账户持有人实际所属的税收居民国于是掌握该账户信息。

是不是很抽象？让我们举个例子来看下：

1.中国的税收居民老李在新加坡的星展银行有一个投资账户。

2.星展银行实行尽职调查程序，发现老李的开户信息有中国护照、中国地址与电话等关键信息，银行与老李联系，确认老李的中国税收居民身份。

3.星展银行最终将老李识别为中国税收居民，即向新加坡税务局提供账户信息。

4.新加坡税务局会把这些信息交换给中国的国家税务总局，则国家税务总局掌握了老李的新加坡投资账户信息。

哪些地区不向中国交换您的金融账户信息？

一、加入CRS，但暂不与中国交换信息的辖区

有些国家早就加入了CRS，但还没跟中国配对成功，暂不交换信息，这些国家有哪些呢？它们是：

25个加入CRS的辖区暂不向中国交换信息：

中国香港、中国澳门、巴哈马、巴拿马、土耳其、马尔代夫、阿拉伯联合酋长国、瓦努阿图、瑙鲁、多米尼克、阿尔巴尼亚、安提瓜和巴布达、阿鲁巴、阿塞拜疆、文莱达鲁萨兰国、加纳、科威特、马绍尔群岛、摩纳哥、尼日利亚、纽埃、卡塔尔、圣基茨和尼维斯、特立尼达和多巴哥、以色列

好吧，在这些地区有金融资产的小伙伴们可以暂时松一口气了。不过，小编要温馨提醒一下，毕竟这些地区已经加入了CRS，随时都可能和中国配对成功，明送秋波的哟。

二、没有加入CRS的辖区

再让我们看看那些还没有加入CRS的地区吧，据说这些地区应该绝对不会和中国税务机关自动交换信息的，它们是：（咳咳......辖区名称太多，请往下拉）

个辖区暂未加入CRS：

柬埔寨、越南、蒙古国、老挝人民民主共和国、中国台湾、白俄罗斯、乌克兰、乌兹别克斯坦、泰国、斐济、黑山、阿富汗、阿尔及利亚、安哥拉、亚美尼亚、巴林、孟加拉国、贝宁、不丹、波斯尼亚和黑塞哥维那、博茨瓦纳、玻利维亚多民族国家、布基纳法索、布隆迪、喀麦隆、佛得角、中非共和国、乍得、科特迪瓦、刚果共和国、科摩罗古巴、朝鲜民主主义人民共和国、刚果民主共和国、吉布提、多米尼加共和国、厄瓜多尔、埃及、萨尔瓦多、赤道几内亚、厄立特里亚、埃塞俄比亚、前南斯拉夫的马其顿共和国、法属圭亚那、加蓬、冈比亚、佐治亚州、格林纳达、危地马拉、几内亚、几内亚比绍、圭亚那、海地、洪都拉斯、伊拉克、伊朗、牙买加、约旦、哈萨克斯坦、肯尼亚、基里巴斯、吉尔吉斯斯坦、莱索托、利比里亚、利比亚、马约特、马达加斯加、马拉维、马里、毛里塔尼亚、密克罗尼西亚联邦、摩洛哥、莫桑比克、摩尔多瓦共和国、缅甸、纳米比亚、尼泊尔、尼加拉瓜、尼日尔、阿曼、帕劳、巴勒斯坦、巴布亚新几内亚、巴拉圭、菲律宾、波多黎各、卢旺达、圣赫勒拿、阿森松和特里斯坦-达库尼亚、圣多美和普林西比、塞尔维亚、塞舌、塞内加尔、塞拉利昂、所罗门群岛、索马里、南苏丹、斯里兰卡、苏丹、苏里南、斯威士兰、阿拉伯叙利亚共和国、塔吉克斯、坦桑尼亚联合共和国、东帝汶、多哥、托克劳、汤加、土库曼斯坦、图瓦卢、突尼斯、乌干达、委内瑞拉玻利瓦尔共和国、沃利斯和富图纳、西撒哈拉、也门、赞比亚、津巴布韦、美国

这些国家的名字听起来怎么都那么陌生？貌似大部分在遥远的非洲、远东和拉丁美洲……

三、转移资产前，要三思

好吧，里面总算也有几个比较熟悉的名字：中国台湾、泰国、越南、美国……机智的高净值小伙伴们心花怒放了：我把资产都转移到上述地区，海外账户信息不就不用曝光了嘛！先别急，转移账户之前您可能需要三思：

美国未加入CRS，主要是美国在CRS之前就推出了FATCA法案，美国依靠FATCA就可以获得需要的信息。截至目前，已有个辖区与美国签订了FACTA协议，或就签订FACTA达成共识。中国早在年就与美国就签署FACTA达成原则性共识，只是不知什么时候正式签署协议，也就没有启动信息交换。

中国台湾已经在年发布了《金融机构执行尽职审查及申报作业办法》（台湾版"CRS"），将与32个国家在双边协定模式下进行信息自动交换。目前中国大陆、港澳地区不属于台湾版"CRS"下的交换范围。至于台湾与中国大陆之间会否以及何时交换，受诸多众所周知因素影响，暂无时间表。

泰国于年1月加入了全球税收信息透明与交换论坛，作为成员国，泰国承诺按照CRS的标准更新本国的税收情报报告……

估计未来会有更多的

非CRS辖区扛不住压力加入CRS？

当然了，高净值小伙伴们在决定转移资产之前，还要考虑资产的安全性、管理的便利性、投资增值的可能性，相比CRS参与方，很多非CRS地区在这些方面确实逊色不少呢。

到底要不要把希望寄托于非CRS辖区，是一个值得研究的问题。

中弘传智税务特开《CRS专栏》，深入浅出解析CRS，形式多样、文风短小活泼，分享对CRS的专业洞见。每周二、周五，相约高净值人士，欢迎

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